Frizerka otvori salon, prvih mesec dana radi sa sveskom i gotovinom, a onda dođe poreski inspektor i kaže da joj fali ESIR. Ona ne zna šta je to. "Fiskalnu kasicu" zna iz prodavnice, ali u salonu joj nikad nije trebala, jer klijentkinje plaćaju šišanje i farbanje pravo u ruke. Ovakve priče su u Srbiji česte, a završavaju se novčanom kaznom koja može da pojede zaradu od nekoliko meseci.
ESIR je skraćenica za elektronski sistem za izdavanje računa. Svaki račun za uslugu ili robu prolazi kroz sistem Poreske uprave i dobija fiskalne podatke i QR kod. U nastavku: šta je ESIR u suštini, ko ga u lepoti mora imati, kako izgleda fiskalni račun, gde se nalazi spisak sertifikovanih provajdera, koje greške saloni najčešće prave i kako se ESIR spaja sa softverom za zakazivanje.
Napomena: tekst je informativan i ne zamenjuje savet knjigovođe ili Poreske uprave. Propisi se menjaju, pa pre odluke proverite aktuelnu verziju zakona.
Šta je ESIR i V-PFR
Zakon o fiskalizaciji ("Službeni glasnik RS", br. 153/2020 sa kasnijim izmenama) zamenio je stari sistem sa fiskalnim štampačima. Novi sistem se primenjuje od 2022. godine i ima tri sloja.
Prvi sloj je ESIR, program ili uređaj kojim izdajete račun. To može biti kasa, mobilna aplikacija, web program ili modul u sistemu za naplatu. U pretragama ga zovu "ESIR aplikacija" ili "ESIR fiskalna kasa", ali zakon ne pravi razliku između tih oblika.
Drugi sloj je PFR, procesor fiskalnih računa. On prima podatke o prodaji od ESIR-a, proverava ih i vraća potpisane fiskalne podatke: broj računa, vreme, kod i potpis. PFR postoji u dva oblika. V-PFR (virtuelni procesor) radi na serveru Poreske uprave i dostupan je preko interneta. L-PFR (lokalni procesor) je uređaj ili program koji se instalira kod vas i može neko vreme da radi bez veze sa internetom.
Treći sloj je sigurnosni element (SE), koji potpisuje račun. Kod V-PFR-a je virtuelni, a kod lokalne varijante to je pametna kartica ili slično rešenje.
Za salon sa jednim ili dva radna mesta to u praksi izgleda ovako: birate softver sa ESIR modulom, on se preko API-ja vezuje za V-PFR, a pri svakoj naplati usluge dobijate fiskalni račun na ekranu ili na papiru. Poreska uprava sve vidi u realnom vremenu, pa dnevnog izveštaja koji se predaje naknadno više nema.
Upit "ESIR Poreska uprava" najčešće znači pitanje gde se prijavljuje korišćenje ESIR-a. Prijava ide preko portala ePorezi: obveznik tamo podnosi zahtev, bira provajdera i dobija pristupne podatke. Konkretne korake potražite u uputstvu Poreske uprave, jer se interfejs povremeno menja.
Ko mora da ima ESIR u lepoti
Fiskalizacija važi za svakog ko naplaćuje robu ili usluge fizičkim licima (krajnjim potrošačima). U to spadaju frizerski, kozmetički, manikir i pedikir, masažni, tattoo i barber saloni. Prema pravnoj formi razlikuju se tri slučaja.
Preduzetnik na stvarnom oporezivanju (koji vodi knjige) mora da fiskalizuje bez izuzetka. Ako vodite poslovne knjige, svaki račun za fizička lica ide kroz ESIR.
Doo (društvo sa ograničenom odgovornošću) ima istu obavezu. Kao pravno lice obično dobija više kazne od preduzetnika, pa ESIR treba podesiti pre prve naplate.
Paušalci najčešće postavljaju pitanje. Zakon je za paušalno oporezovane obveznike predvideo posebna pravila i rokove, a deo njih je bio oslobođen ili je dobio odlaganje, zavisno od delatnosti i načina naplate. Zato je jedini pošten odgovor da svoj slučaj proverite kod knjigovođe ili u nadležnoj ispostavi Poreske uprave. Stari tekst sa foruma nije pouzdan, rokovi i izuzeci su se menjali.
Svi imaju zajedničko to što se obaveza vezuje za trenutak naplate, a ne za kraj radnog dana. Kad klijent plati gotovinom, karticom ili QR kodom, račun se izdaje odmah i predaje kupcu na papiru ili elektronski. Uplata na tekući račun od fizičkog lica takođe može da potpada pod fiskalizaciju, pa i to pitajte knjigovođu.
Kazne zavise od prekršaja i statusa obveznika. Kreću se od desetina hiljada do nekoliko stotina hiljada dinara, a za ponovljene prekršaje predviđena je i privremena zabrana rada. Tačne iznose proverite u važećem zakonu pre nego što ih navedete u nekom dopisu.
Kako izgleda ESIR fiskalni račun
Sadržinu fiskalnog računa propisuju zakon i pravilnik uz njega, a svaki ESIR mora da ih poštuje. Na računu iz salona vidite sledeće.
Na vrhu su podaci o prodavcu: PIB, naziv i adresa objekta. Zatim ide naziv robe ili usluge, na primer "Žensko šišanje" ili "Gel lak", sa količinom, jediničnom cenom i poreskom stopom. Mnogi saloni prodaju i proizvode (šampone, ulja), pa se na istom računu mogu naći usluge i roba, svaka sa svojom stopom. Ako ste u sistemu PDV-a, uz svaku stavku stoji stopa, a ako niste, na računu je oznaka za obveznika van sistema PDV-a.
Potom su način plaćanja (gotovina, kartica, vaučer, drugo) i ukupan iznos. Ispod su fiskalni podaci: PFR vreme, brojač računa i ESIR broj. ESIR broj je jedinstvena identifikacija računa u formatu koji dodeljuje PFR, sastavljena od oznake sigurnosnog elementa i rednog broja. Po njemu Poreska uprava pronalazi račun.
Na dnu je QR kod. Kupac ga može skenirati mobilnom aplikacijom Poreske uprave ili proveriti na njenom sajtu da li je račun zaista evidentiran.
Postoji i nekoliko vrsta računa: promet (obična prodaja), avans (klijent unapred plati, na primer paket usluga), predračun (nije fiskalni dokument), kopija i obuka (probni račun bez fiskalnog dejstva). U salonu će vam najčešće trebati prva tri.
Sertifikovani ESIR provajderi u Srbiji
Poreska uprava vodi javni spisak ESIR rešenja koja su prošla proveru. Na njemu su dobavljači kasa, softverske kuće i firme koje nude gotovo rešenje u oblaku. Spisak se menja, nova rešenja se dodaju, a neka ispadaju, pa za izbor provajdera koristite aktuelnu listu na sajtu Poreske uprave (purs.gov.rs, odeljak o fiskalizaciji), a ne ovaj tekst.
Pri izboru proverite nekoliko stvari. Da li je rešenje na listi sada, a ne samo da je nekad bilo. Da li radi sa V-PFR-om i podržava offline režim. Da li ima otvoren API ako želite da ga spojite sa programom za zakazivanje. Koliko košta mesečno i da li je podrška uračunata kad se greška desi pred zatvaranje dana. Da li možete da promenite provajdera bez gubitka istorije računa.
Imena ovde ne navodimo kao preporuku. Na listi je više domaćih softverskih kuća i dobavljača kasa, a ne želimo da vas uputimo na nekoga ko je u međuvremenu ispao.
Česte greške (čajevi, povraćaj novca, offline režim)
Čajevi (bakšiš). Dobrovoljni bakšiš koji klijent ostavi direktno majstoru nije deo cene usluge i ne fiskalizuje se. Ako ga salon dodaje kao stavku na računu (na primer fiksnih 10 odsto na usluge), on postaje deo naplate i mora da bude na fiskalnom računu. Česta greška je da se bakšiš ukuca kao poseban iznos preko kartice, a nigde ne evidentira.
Povraćaj novca. Kad klijent otkaže već plaćenu uslugu ili ste naplatili previše, račun se ne briše. Izdaje se račun tipa refundacija koji upućuje na broj originalnog računa, pa Poreska uprava vidi da je promet poništen. Česta greška je vraćanje gotovine iz kase bez fiskalne refundacije, posle čega se stanje i promet u izveštaju ne slažu.
Avans. Ako unapred prodajete paket od deset tretmana, prvo izdajete avansni račun. Kad se usluga stvarno izvrši, izdajete račun sa umanjenjem za već uplaćen avans. Ko to preskoči, plaća porez dvaput ili nijednom.
Offline režim. V-PFR traži internet. Ako se veza prekine usred radnog dana, većina rešenja ima ili lokalni PFR ili režim u kojem se račun čuva i šalje kad se veza vrati. Koliko dugo se sme raditi bez veze i u kom roku se računi naknadno dostavljaju, definisano je zakonom i pravilnikom, pa pitajte provajdera kako tačno vaše rešenje postupa. Imajte mobilni internet kao rezervu i isprobajte ga pre nego što zatreba.
Pogrešna poreska stopa. Usluge i roba nemaju iste stope, a naknadna promena stope znači storno i novi račun. Stope proverite pri podešavanju kataloga usluga.
Račun nije stigao do klijenta. Račun mora da dođe do kupca. Ako su ekran ili štampač pokvareni, klijent ga može dobiti elektronski (e-mail ili SMS).
Rad bez obuke. Pre prvog pravog radnog dana prođite režim obuke, u kojem pravite probne račune koji ne idu u Poresku upravu. Greška na dan otvaranja košta više od sat vremena vežbe.
ESIR i softver za salon: kako se spajaju
Salon obično ima tri odvojena sistema: kasu, notes ili program za zakazivanje, i evidenciju klijenata. Isti podaci se zato unose tri puta. Kad klijent dođe na termin, majstoru treba samo klik na "završeno", da se usluga i cena prenesu u kasu i da se račun izda bez ponovnog kucanja.
Zato se isplati da program za zakazivanje i ESIR razmenjuju podatke preko API-ja. Termin iz kalendara postaje stavka računa, klijent ostaje povezan sa računom, a na kraju meseca imate izveštaj o prometu po majstoru, usluzi i načinu plaćanja. Više o izboru takvog programa pročitajte u našem tekstu o tome kako izabrati aplikaciju za zakazivanje.
Pri izboru softvera pitajte: da li ima ESIR modul ili radi sa sertifikovanim provajderom preko API-ja, da li katalog usluga čuva poresku stopu, šta se dešava kad klijent otkaže termin koji je unapred platio, i može li se istorija računa izvesti za knjigovođu.
Ako softver nema integraciju, kasu i program za zakazivanje i dalje možete voditi odvojeno. Sa stanovišta zakona to je u redu, samo je nezgodnije u radu.
FAQ
Šta je ESIR broj? To je jedinstvena oznaka koju PFR dodeljuje svakom računu. Nalazi se na dnu računa, uz QR kod. Po njemu se račun može proveriti u sistemu Poreske uprave.
Da li mi je potrebna posebna fiskalna kasa? Ne nužno. Zakon dozvoljava različite oblike ESIR-a: klasičnu kasu, mobilnu aplikaciju ili web program, ako je rešenje na listi sertifikovanih. Malom salonu često je dovoljan telefon ili računar sa V-PFR rešenjem.
Moram li da izdam račun ako klijent plati karticom? Da. Način plaćanja ne utiče na obavezu izdavanja računa fizičkom licu.
Šta ako nestane struje ili interneta? Zavisi od rešenja. Neke kase čuvaju račune lokalno i šalju ih kasnije, a V-PFR bez veze ne može da potpiše račun. Pitajte provajdera kako vaše rešenje radi pre potpisivanja ugovora.
Mogu li da prijavim ESIR sam, bez knjigovođe? Prijava ide preko portala ePorezi i nije komplikovana, ali ako niste sigurni da li ste obveznik (naročito kao paušalac), proverite pre nego što počnete.
Šta znači "ESIR uputstvo" koje tražim online? Svaki provajder ima svoje uputstvo za svoje rešenje, a Poreska uprava ima opšte uputstvo za obveznike. Za početak je dovoljno uputstvo vašeg provajdera i režim obuke.
Da li kazne važe i za male salone sa jednim majstorom? Da. Obaveza se vezuje za naplatu, a ne za veličinu salona.
Agendo i ESIR
Agendo je besplatan softver za online zakazivanje za salone i samostalne majstore u Srbiji: kalendar, online rezervacije preko linka, widgeta ili Telegram bota, evidencija klijenata i podsetnici bez naknade. ESIR u Agendu još nije implementiran. Pripremamo integraciju preko API-ja sertifikovanog provajdera, da termin iz kalendara možete da pretvorite u fiskalni račun jednim klikom.
Agendo se trenutno integriše sa ESIR provajderima. Ako želite među prvima da isprobate tu funkciju, prijavite se na beta listu na agendo.work.