Парикмахер открывает салон, первый месяц работает с тетрадкой и наличными, а потом приходит налоговый инспектор и говорит, что у неё нет ESIR. Она не знает, что это. «Фискальную кассу» помнит по магазинам, но в салоне она ей не требовалась: клиентки платят за стрижку и окрашивание прямо из рук в руки. В Сербии такое случается часто и заканчивается штрафом, который съедает заработок за несколько месяцев.
ESIR расшифровывается как elektronski sistem za izdavanje računa (электронная система выдачи чеков). Каждый чек за услугу или товар проходит через систему налоговой службы (Poreska uprava) и получает фискальные данные и QR-код. Дальше в статье: что такое ESIR на самом деле, кто в бьюти обязан его иметь, как выглядит фискальный чек, где смотреть список сертифицированных провайдеров, какие ошибки салоны делают чаще всего и как ESIR стыкуется с программой записи.
Оговорка: текст информационный и не заменяет консультацию бухгалтера или налоговой. Нормы меняются, поэтому перед решением проверяйте актуальную редакцию закона.
Что такое ESIR и V-PFR
Zakon o fiskalizaciji (Закон о фискализации, «Službeni glasnik RS», № 153/2020 с последующими изменениями) заменил старую схему с фискальными принтерами. Новая система применяется с 2022 года и состоит из трёх слоёв.
Первый слой, собственно ESIR, это программа или устройство, которым вы выписываете чек. Им может быть касса, мобильное приложение, веб-программа или модуль в системе учёта. В поиске его называют и «ESIR aplikacija», и «ESIR fiskalna kasa», но закон разницы между формами не делает.
Второй слой, PFR (procesor fiskalnih računa, процессор фискальных чеков). Он получает от ESIR данные о продаже, проверяет их и возвращает подписанные фискальные данные: номер чека, время, код и подпись. PFR бывает двух видов. V-PFR (виртуальный) работает на сервере налоговой и доступен через интернет. L-PFR (локальный) устанавливается у вас в виде устройства или программы и какое-то время способен работать без связи.
Третий слой, защитный элемент (sigurnosni element), подписывает чек. У V-PFR он виртуальный, в локальном варианте это смарт-карта или аналогичное решение.
Для салона на одно-два места на практике это выглядит так: вы выбираете софт с ESIR-модулем, он подключается к V-PFR через API, и при каждой оплате услуги вы получаете фискальный чек на экране или на бумаге. Налоговая видит всё в реальном времени, так что дневные отчёты, которые раньше сдавали позже, больше не нужны.
Запрос «esir poreska uprava» обычно означает вопрос, где регистрируется использование ESIR. Регистрация идёт на портале ePorezi: плательщик подаёт заявку, выбирает провайдера и получает данные доступа. Конкретные шаги смотрите в инструкции налоговой, интерфейс периодически меняется.
Кто обязан иметь ESIR в бьюти
Фискализация обязательна для каждого, кто принимает оплату за товары и услуги от физических лиц (конечных потребителей). Сюда входят парикмахерские, косметологические, маникюрные и педикюрные, массажные, тату- и барбер-салоны. По правовой форме случаев три.
Предприниматель на реальном налогообложении (ведёт книги) обязан без исключений. Если вы ведёте учёт, каждый чек для физических лиц проходит через ESIR.
D.o.o. (общество с ограниченной ответственностью) обязано так же. Как юридическому лицу, ему обычно грозят более высокие штрафы, чем предпринимателю, поэтому ESIR нужно настроить до первой оплаты.
Больше всего вопросов у паушальцев (pausalac, предприниматели на паушальном налоге). Для них закон предусматривал отдельные правила и сроки, и часть была освобождена или получила отсрочку в зависимости от вида деятельности и способа оплаты. Честный ответ один: свой случай нужно проверять у бухгалтера или в своём отделении Poreska uprava. Старый пост с форума не источник, сроки и исключения менялись.
Для всех одинаково то, что обязанность привязана к моменту оплаты, а не к концу рабочего дня. Если клиент платит наличными, картой или по QR-коду, чек выдаётся сразу и передаётся покупателю на бумаге или в электронном виде. Перевод на счёт от физического лица тоже может подпадать под фискализацию, это тоже стоит уточнить у бухгалтера.
Штрафы зависят от нарушения и статуса плательщика. Они составляют от десятков тысяч до нескольких сотен тысяч динаров, а за повторные нарушения предусмотрен и временный запрет на деятельность. Точные суммы сверяйте с действующим законом.
Как выглядит фискальный чек ESIR
Содержание чека определяют закон и сопровождающий его pravilnik (подзаконный акт), и каждый ESIR обязан их соблюдать. На чеке из салона вы увидите следующее.
Сверху данные продавца: PIB (налоговый номер), название и адрес точки. Затем название товара или услуги, например «Женская стрижка» или «Гель-лак», с количеством, ценой и налоговой ставкой. Многие салоны продают ещё и косметику (шампуни, масла), так что на одном чеке могут оказаться услуги и товары, у каждого своя ставка. Если вы в системе НДС, возле каждой позиции указана ставка, а если нет, на чеке стоит пометка о плательщике вне системы НДС.
Дальше идут способ оплаты (наличные, карта, ваучер, другое) и итоговая сумма. Ниже фискальные данные: PFR-время, счётчик чеков и ESIR-номер. ESIR-номер это уникальный идентификатор чека в формате, который присваивает PFR, он состоит из обозначения защитного элемента и порядкового номера. По нему налоговая находит чек.
Внизу QR-код. Покупатель может отсканировать его мобильным приложением налоговой или проверить на сайте, зарегистрирован ли чек на самом деле.
Чеки бывают нескольких видов: promet (обычная продажа), avans (аванс, когда клиент платит заранее, например за пакет услуг), predračun (предварительный счёт, не фискальный документ), копия и obuka (обучающий режим, без фискальной силы). В салоне чаще всего нужны первые три.
Сертифицированные ESIR-провайдеры в Сербии
Poreska uprava ведёт публичный перечень ESIR-решений, прошедших проверку. В нём производители касс, софтверные компании и сервисы с готовым облачным решением. Перечень меняется: новые решения добавляются, некоторые исчезают. Для выбора провайдера смотрите актуальный список на сайте налоговой (purs.gov.rs, раздел о фискализации), а не эту статью.
При выборе проверьте несколько вещей. Есть ли решение в списке сейчас, а не только когда-то. Работает ли оно с V-PFR и поддерживает ли офлайн-режим. Есть ли открытый API, если хотите связать его с программой записи. Сколько стоит в месяц и входит ли поддержка, когда ошибка случается перед закрытием дня. Можно ли сменить провайдера без потери истории чеков.
Названий в качестве рекомендации мы не приводим. В списке много сербских софтверных компаний и поставщиков касс, и мы не хотим отправить вас к тому, кто тем временем из него выпал.
Частые ошибки (чаевые, возврат денег, офлайн-режим)
Чаевые (čajevi). Добровольные чаевые, которые клиент оставляет мастеру напрямую, не входят в цену услуги и не фискализируются. Если салон добавляет их строкой в чек (например, фиксированные 10% к услугам), они становятся частью оплаты и должны быть на фискальном чеке. Типичная ошибка: чаевые пробивают отдельной суммой по карте и нигде не учитывают.
Возврат денег. Если клиент отменил уже оплаченную услугу или вы взяли лишнее, чек не удаляется. Выписывается чек типа «refundacija» со ссылкой на номер исходного чека, и налоговая видит, что оборот аннулирован. Частая ошибка: вернули наличные из кассы без фискального возврата, и потом остаток не сходится с оборотом.
Аванс. Если вы заранее продаёте пакет из десяти процедур, сначала выписывается авансовый чек. Когда услуга реально оказана, выписывается чек с зачётом внесённого аванса. Кто пропускает этот шаг, платит налог дважды или ни разу.
Офлайн-режим. V-PFR требует интернета. Если связь пропала посреди дня, у большинства решений есть либо локальный PFR, либо режим, в котором чек сохраняется и отправляется, когда связь вернётся. Сколько можно работать без связи и в какой срок досылать чеки, определяют закон и pravilnik, поэтому спросите провайдера, как именно ведёт себя ваше решение. Держите мобильный интернет как запасной и проверьте его заранее.
Неверная налоговая ставка. У услуг и товаров ставки могут различаться, а исправление потом означает сторно и новый чек. Проверьте ставки при настройке каталога услуг.
Чек не дошёл до клиента. Чек обязан попасть к покупателю. Если сломался экран или принтер, клиент может получить его электронно (e-mail или SMS).
Работа без обучения. До первого настоящего рабочего дня пройдите обучающий режим, где выписываются пробные чеки, не уходящие в налоговую. Ошибка в день запуска обходится дороже часа тренировки.
ESIR и софт для салона: как это стыкуется
В салоне обычно три отдельные системы: касса, блокнот или программа записи и список клиентов. Из-за этого одни и те же данные вводятся трижды. Когда клиент пришёл на приём, мастеру достаточно нажать «выполнено», чтобы услуга и цена перешли в кассу и чек выписался без повторного ввода.
Поэтому программа записи и ESIR должны обмениваться данными через API. Запись из календаря становится позицией чека, клиент остаётся связан с чеком, а в конце месяца вы получаете отчёт об обороте по мастерам, услугам и способам оплаты. Подробнее о выборе такой программы читайте в нашей статье о том, как выбрать приложение для онлайн-записи.
При выборе софта спросите: есть ли ESIR-модуль или работа с сертифицированным провайдером через API, хранит ли каталог услуг налоговую ставку, что происходит, когда клиент отменяет запись, оплаченную заранее, и можно ли выгрузить историю чеков для бухгалтера.
Если интеграции нет, кассу и запись можно вести раздельно. С точки зрения закона это правильно, просто менее удобно в работе.
FAQ
Что такое ESIR-номер? Это уникальный идентификатор, который PFR присваивает каждому чеку. Он находится внизу чека рядом с QR-кодом. По нему чек можно проверить в системе налоговой.
Нужна ли мне отдельная фискальная касса? Не обязательно. Закон допускает разные формы ESIR: классическую кассу, мобильное приложение или веб-программу, если решение есть в списке сертифицированных. Небольшому салону часто хватает телефона или компьютера с решением на базе V-PFR.
Нужно ли выдавать чек, если клиент платит картой? Да. Способ оплаты не влияет на обязанность выдать чек физическому лицу.
Что если пропал свет или интернет? Зависит от решения. Одни кассы хранят чеки локально и отправляют позже, а V-PFR без связи подписать чек не может. Спросите провайдера, как работает ваше решение, до подписания договора.
Можно ли зарегистрировать ESIR самому, без бухгалтера? Регистрация идёт через портал ePorezi и несложная, но если не уверены, обязаны ли вы (особенно как паушалец), проверьте до начала.
Что искать по запросу «ESIR uputstvo»? У каждого провайдера есть своя инструкция по работе с его решением, а у налоговой есть общая инструкция для плательщиков. Для начала достаточно инструкции вашего провайдера и обучающего режима.
Штрафуют ли и маленькие салоны с одним мастером? Да. Обязанность привязана к оплате, а не к размеру салона.
Agendo и ESIR
Agendo это бесплатная программа онлайн-записи для салонов и частных мастеров в Сербии: календарь, онлайн-запись по ссылке, виджету или Telegram-боту, база клиентов и бесплатные напоминания. Самого ESIR в Agendo пока нет. Мы готовим интеграцию через API сертифицированного провайдера, чтобы запись из календаря превращалась в фискальный чек одним нажатием.
Agendo сейчас интегрируется с ESIR-провайдерами. Если хотите одними из первых попробовать эту функцию, запишитесь в бета-список на agendo.work.